Транспортный налог (ТН) считается региональным платежом. Размер налога, порядок и сроки его перечисления, а также привилегии устанавливаются региональными структурами РФ. Федеральным законодательством определяется объект налогообложения, налоговая база, порядок начисления налога и рамки налоговых ставок.
Законодательными нормативами РФ установлены социальные льготы для ветеранов труда, в том числе и льготы по ТН, так как по мнению правительства РФ эта категория граждан достойна послабления финансовой нагрузки за достижение заслуг в своей трудовой деятельности.
Что такое транспортный налог
ТН является имущественным налогом, обязательным к перечислению в бюджет гражданами, являющимися владельцами ТС. Налог, уплачиваемый россиянами за использование своего транспортного средства (ТС), установлен в России с 2003 года. Граждане, владеющие автотранспортом обязаны перечислять налог в строго установленную дату. Данный налог является региональным и пополняет местный бюджет. Финансы по данному платежу направляются на поддержку дорожного полотна и строительство новых автомобильных развязок и дорог. Также, благодаря такому сбору, осуществляется финансирование школ, больниц, обеспечивается зарплата госслужащим.
Учитывая, что данный налог устанавливается местными властями, размер ставок, система и категории привилегий, а также способы выплат устанавливается на региональном уровне. Для ряда категорий граждан устанавливаются определенные привилегии, обеспечивающие снижение нагрузки на их семейные бюджеты.
Примечание. Региональные структуры вправе понижать или повышать налоговые ставки. При этом, такие изменения не могут больше десятикратного уровня.
Налогоплательщиками являются физлица и учреждения, которые являются владельцами ТС. В то же время, от ТН налогов освобождаются владельцы ТС, переоборудованных для инвалидов, с мощностью двигателя до 100 л. с., а также владельцы ТС предоставленных структурами соцзащиты. Также освобождаются от ТН транспорт, занимающийся обслуживанием спортивных мероприятий, вёсельные лодки и молоковозы.
Законодательная база
Налогообложение физлиц и учреждений регулируется Налоговым кодексом (НК) РФ. Согласно названному кодексу, граждане РФ должны своевременно перечислять налог на зарегистрированное ТС, мощность которого выше 100 л.с. Перечисляемые финансы зачисляются в федеральный и региональный бюджеты.
Базовая ставка ТН устанавливается каждым субъектом индивидуально. Ее величина предусмотрена гл. 28 НК РФ, где отображены общие значения налоговых ставок. В этой же главе предоставлены пояснения по срокам перечисления налога и предоставления налоговой декларации.
Наиболее значимым законодательным актом считается закон № 110-ФЗ 24.07.2002 года «О внесении изменений … в НК РФ …». Согласно данному закону от перечисления ТН освобождаются:
- Ветераны ВОВ.
- Участники боевых и военных операций в мирный период.
- Ветераны труда (ВТ).
На основании данного закона разрабатываются региональные нормативы, которыми регламентируются вопросы по социальным выплатам, в т. ч. по предоставлению льгот по объектам налогообложения.
При предоставлении льгот ВТ, решение о назначении соответствующего статуса устанавливается ведомством соцзащиты населения, в соответствии с законом «О ветеранах» № 5-ФЗ от 12.01.1995 года и законом «О трудовых пенсиях в РФ» № 173-ФЗ от 17.12.2001 года.
Кого признают ветераном труда
Статус «Ветеран труда» назначается гражданам РФ за многолетнюю трудовую деятельность. Получение такого статуса обеспечивает социальную господдержку данной категории граждан.
Основания для присвоения данного статуса были изменены с 1.07.2016 года, в связи с вступлением в действие ст. 3 закона № 388-ФЗ от 29.12.2015 года. Данная статья отображает уточненные требования для назначения статуса «Ветеран труда».
На сегодняшний день присвоить статус «Ветеран труда» могут лицам:
- Награжденным орденами или медалями СССР, или РФ.
- Награжденным почетными грамотами Президента РФ.
- Получившим благодарность Президента РФ.
- Имеющим ведомственные знаки отличия за достижения на работе (службе) и длительную трудовую деятельность (службу) не меньше 15-ти лет в определенной отрасли.
Примечание. Лица, получившие перечисленные награды, кроме отраслевого стажа обязаны обладать общим стажем для мужчин – не меньше 25-ти лет, для женщин — не меньше 20 лет, или выслугу лет, требуемую для получения пенсии.
Таким образом, гражданин проработавший в определенной отрасли 25, 30 и больше времени, вправе претендовать на статус ВТ лишь при наличии награды от имени Министерства данной отрасли РФ – ведомственным знаком отличия. Согласно Положению, таким знаком награждается лицо, отработавшее не менее 15-ти лет. Но для получения статуса ВТ нужно еще наличие общего стажа не ниже 25/20 лет.
Какие бывают налоговые льготы для ветеранов труда
Ветеранами труда считаются следующие категории лиц:
- Граждане старшего поколения, обладающие наградами СССР, особыми наградами за добросовестную продолжительную работу.
- Граждане, ушедшие на пенсию со статусом «Ветеран труда»
- Лица, продолжительный период работающие на одном учреждении и обладающие соответственными поощрениями.
- Работники тыла в период ВОВ (для женщин стаж должен составлять 35 лет, для мужчин — 40).
Все перечисленные категории лиц, вправе претендовать на выделение государством определенных привилегий, как на федеральном, так и на региональном (местном) уровне.
Федеральные
На федеральном уровне ВТ предоставляются следующие привилегии:
- Полное освобождения от налоговых платежей.
- Компенсирование стоимости услуг ЖКХ на 50%.
- Получение с 1.09 по 15.05 не зависимо от года права на покупку авиа и ж/д билетов с дисконтом, равным половине стоимости билета.
- Право выбора времени отпуска (для работающих ВТ).
- Право бесплатного проезда на общественном транспорте.
- Компенсирование затрат на зубные протезы (кроме керамики).
- Право на первоочередную установку телефона.
- Безвозмездные услуги в государственных медучреждениях.
- Получение дополнительных выплат к пенсиям.
Региональные
На региональном уровне ВТ выделяются разные виды привилегий. В каждом регионе составляется перечень лиц, дающий право владельцам транспортных средств на льготное налогообложение.
Также, региональными законодательными нормами устанавливается:
- Перечень местных условий, на основании которых ВТ получают льготы по налогообложению.
- Список требований, на основании которых лица получают статус ВТ.
При этом, величина выплат утверждается местными администрациями.
Ознакомиться с привилегиями для ВТ, устанавливаемые наиболее популярными регионами можно в нижестоящей таблице.
Куда обратиться?
Для приобретения права на пользование привилегиями ветерану труда по ТН требуется подать заявление в местное отделение ФНС. При этом, понадобиться, кроме заявления, заполненного на специальном бланке, предъявить соответствующие справки и документы. Перечень документов устанавливается региональными ведомствами.
К обязательному перечню документов можно отнести:
- Паспорт ветерана труда.
- Базовые документы на ТС (в т. ч. обязательный страховой полис)
- Удостоверение, подтверждающее статус ВТ.
Если какой-либо документ не предоставлен, заявитель может подготовить необходимую справку и по новой обратиться в ФНС.
Для подачи документов можно обратится самому ВТ или его доверенному лицу, при наличии соответствующей доверенности, заверенной нотариусом.
Направить заявление вместе с документами можно:
- Посетив ближайшее отделение ФНС.
- Подав документы в МФЦ.
- Воспользовавшись онлайн-ресурсом ИФНС.
Как ветеранам труда оформить льготу по транспортному налогу в 2023 году?
Привилегии по ТН для ВТ снижают налоговую нагрузку малоимущим гражданам. Убедившись в наличии привилегий, ВТ понадобится прибыть в местное отделение ФНС или другое ведомство для подачи соответствующего запроса и документов. Перечень документов устанавливается региональными ведомствами.
Надо отметить, что применение льготы относится к праву ВТ, а не к обязанности. Поэтому, ФНС без обращения ВТ не отменит начисление налога по своей инициативе.
Заявление заполняется на специальном бланке (форма КНД 1150063). Данная форма представляет собой бланк, состоящий из 4-х страниц, из которых для получения скидки по ТН, понадобиться заполнить лишь первые 2 страницы.
На первой странице отображаются реквизиты ВТ, с заполнением:
1) ИНН заявителя.
2) Налогового кода.
- 2-й раздел отображает:
- Ф.И.О. заявителя.
- Дата и место рождения.
- Паспортные реквизиты или другое удостоверение личности, с указанием серии, номера, кем и когда выдан документ.
- Контактный телефон ВТ.
4) В 3-м разделе отмечается способ получения ответа от ИФНС, путем заполнения нужного значения в ячейке.
5) Указывается число листов заявления и прикрепленных документов.
6) Ниже заполняются реквизиты ВТ или его представителя, подтверждая достоверность данных с отображением подписи и даты составленного документа.
7) Правая часть раздела заполняется налоговым инспектором.
На второй странице отображается прошение ВТ на получение привилегии по ТН. Вверху страницы отображается:
1) ИНН.
2) Ф.И.О. ВТ или его представителя.
3) Затем заполняется 4-й раздел бланка, с указанием:
- Вида и марки ТС.
- Государственного номера.
- Срока предоставления льготы.
- Удостоверения «Ветеран труда».
- Ведомства, выдавшего документ, с указанием даты выдачи, времени его действия, а также серии и номера документа.
4) Далее перечисленные данные понадобиться заполнить повторно.
5) После заполнения страницы, нужно подписать бланк и поставить дату заполнения.
Действие льготы начинается с даты, когда ВТ приобретает на нее право. Например, если ВТ не обратился своевременно на получение льготы по ТН, то государством предусмотрена возможность подать запрос «задним» числом. Однако, возмещение излишне выплаченного налога возможно только за 3 года. При этом, понадобиться направить 2 запроса:
- Первый – на применение привилегии, с указанием даты с момента наступления права, но не раньше 3-х лет.
- Второй – на возвращение излишне перечисленного налога.
Оба запроса желательно направить одновременно, что ускорит процедуру возвращения средств.
ФНС должно рассмотреть оба ходатайства ВТ и на протяжении 3-х месяцев возвратить излишне перечисленный ТН.
Образец заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу в 2023 года
