Заявление на льготу по имущественным налогам для физлиц: образец 2023 года

Заявление о назначении привилегий по имущественному налогу (ИН) для физлиц может стать основанием для освобождения от перечисления данных выплат. Принимая во внимание увеличение фискальных выплат после перехода к кадастровой оценке, физлицам надо использовать возможность от освобождения ИН.

Для этого гражданам, получившим право на привилегии по ИН, понадобится обратиться в местное отделение ФНС. Это относится в первую очередь к инвалидам, имеющим право на такую льготу.

Содержание

Законодательная база

Имущественный налог регламентируется гл. 30 НК РФ, а также рядом законодательных документов. При этом, многие положения зависят от региональных властей, имеющих право устанавливать коррективы в процедуру, сроки и прочие моменты по сбору ИН.

Согласно названому закону, правом на частичное или абсолютное освобождение от перечисления ИН обладают:

Лица, получившие звание Героя РФ и СССР.
Кавалеры ордена Славы.
Лица, получившие инвалидность разных групп.
Лица, участвующие в боевых действиях.
Граждане, участвующие в испытательных процессах ядерного и атомного вооружения.
Лица, участвующие в устранении последствий катастроф на атомных и ядерных сооружениях.
Военнослужащие.
Пенсионеры.
Лица, занимающиеся творчеством на профессиональной основе.

Примечание. Более подробно перечень льготников отображен в ст. 407 НК РФ.

Условием для назначения привилегий по перечислению ИН, в первую очередь является неиспользование имущества в предпринимательской деятельности. Кроме этого, надо иметь ввиду, что привилегия может быть назначена только для одного объекта по каждому виду. Например, если гражданин владеет двумя квартирами, льгота на снижение ИН, может быть предоставлена лишь на одну квартиру.

(Видео: “Наши налоги – “Льготы по имущественным налогам””)

Форма заявления

Для получения льготы по ИН необходимо заполнить заявление на специальной форме (КНД 1150063), утвержденной ФНС в письме № БС-4-21/7799@ от 13.05.2023 года. В то же время, согласно сообщению чиновников, такое заявление, о назначении льготы на ИН – можно составить в произвольном виде.

Утвержденная форма (КНД 1150063) представляет собой бланк, состоящий из 4-х страниц:

Титульной страницы под номером «001».
Прошения по получению льготы на транспортный налог – «002».
Прошения по получению льготы на земельный налог – «003».
Прошения по получению льготы на налог по имуществу – «004».

Для подачи запроса о назначении льготы по ИН заявителю понадобиться заполнить страницу «001» и страницу «004».

Форму можно заполнять на бумажном носителе, заполняя ее вручную или на компьютере с последующей распечаткой, или используя онлайн-ресурс ФНС, при наличии Интернета и ЭЦП (электронно-цифровой подписи).

При заполнении формы вручную, требуется соблюдать следующие требования:

Все сведения заполнять заглавными символами, размещая каждый символ в отдельную ячейку, кроме отображения даты, заполненного документа и подписи заявителя.
Нельзя допускать исправления, зачеркивания и использование корректирующих приспособлений.
Заполненные сведения должны быть достоверными и подтверждаться соответствующими документами.

Заполнить данную форму, с последующим ее предоставлением в местное отделение ФНС, вправе граждане, отмеченные в ст. 407 НК РФ, в т. ч.:

Инвалиды I и II групп.
Инвалиды с детства.
Ветераны ВОВ и боевых операций и т. д.

Предоставляемая льгота назначается лишь на один объект налогообложения по выбору налогоплательщика.

Порядок получения льгот по имущественным налогам для физлиц в 2023 году

Налог на имущество относится к муниципальному налогу. Это означает, что:

Он устанавливается региональными властями и в каждом регионе он может отличатся.
Муниципалитетные администрации имеют право назначать собственные ставки налогов и привилегии к ним в пределах федеральных норм.
Все перечисления по данному налогу зачисляются в местный бюджет.

Учитывая перечисленное, большая часть привилегий по ИН физлицам назначается на региональном уровне. Льготники на Федеральном уровне отмечены в ст. 407 НК РФ. К ним относятся инвалиды, ветераны труда, пенсионеры, семьи, утратившие кормильца-военнослужащего и прочие категории лиц.

Ознакомиться с региональными привилегиями перечисленным лицам, можно в местном отделении ФНС либо на официальном сайте налоговой службы.

Запрос в местное отделение ФНС о применении привилегии по ИН направляется в соответствии с положением, изложенным в ст. 407 и ст. 361.1 НК РФ. Вторая статья регламентирует порядок назначения льгот на транспортный налог, однако в п. 3 данной статьи изложен порядок назначения привилегии по ИН, где указываются следующие основные положения:

Регистрация запроса на назначение льготы по перечислению ИН осуществляется путем заполнения специального бланка (форма КНД 1150063), утвержденного ФНС РФ. Подача запроса в произвольном виде не допускается.
При подаче запроса, можно по своей инициативе прикрепить к заполненной форме документы, удостоверяющие наличие основания на получение привилегии (копию пенсионного удостоверения, свидетельство об инвалидности и т. д.). Однако это не обязательное требование.
Если подтверждающие документы не прикреплены, ИФНС затребует их в самостоятельном порядке в ПФР, Росреестре и прочих ведомствах. При этом, если нужная информация у названных ведомствах будет отсутствовать, подателю запроса будет отправлено извещение о необходимости предоставить документы лично.
При наличии у заявителя нескольких объектов одного вида (к примеру, 2-х квартир, 2-х долей и т. п.), то в этом варианте назначается привилегия лишь на один объект, если другое не установлено местными законодательными нормами.
При наличии множества однородных объектов ФНС назначает льготу по объекту, на который приходится максимальное снижение суммы налога к перечислению.
При самостоятельном выборе нового объекта, подается специальный запрос, утвержденный приказом ФНС. При этом, такой запрос, в отличии от заявления, обязан быть направлен до 1 ноября текущего года, для назначения льготы в будущем налоговом периоде. На протяжении года можно направлять уточненное спец. уведомление для изменения выбора.

Для подачи заявления на льготу по ИН можно использовать следующие способы:

Прибытие в местное отделение ФНС для заполнения бланка. При этом, с собой надо взять паспорт и желательно узнать свой ИНН, однако это не обязательно.
Подача запроса в МФЦ, который имеет договорные отношения с местным ИФНС (обычно, данный центр расположен в том же районе, что и ФНС). В этом варианте, также надо предъявить свой паспорт или другой документ, удостоверяющий личность заявителя.
Использовать онлайн-сервис, через «Личный кабинет налогоплательщика».
Использовать портал Госуслуг.
Отослать заявление и прикрепленные документы по почте заказным письмом с описью вложения. Документы должны быть заверены нотариально.
Передать документы через доверенное лицо, обладающего доверенностью, заверенной нотариально.

Примечание. Заявление требуется направлять в ИФНС по адресу расположения имущества, на которое заявитель желает получить льготу.

Какие документы нужны для оформления льгот

При наличии у физлица законного права на приобретение привилегии на ИН, согласно ст. 407 НК РФ, ему понадобится направить документы в отделение ФНС, находящееся по месту расположения объекта. Законодательными нормами не определены сроки подачи заявления с прикрепленными документами.

При этом, физлицо самостоятельно определяется с имущественным объектом, если у него их несколько, по которому он желает получить привилегию по ИН.

Если физлицо не обозначило имущественный объект, то привилегия будет назначена на объект, с максимальным снижением налогового платежа.

Для приобретения привилегии по ИН физлицу понадобиться направить в ФНС следующие документы:

Заявление на назначение привилегии по ИН.
Паспорт или другое свидетельство, подтверждающее личность.
Свидетельство, удостоверяющее право на привилегию по ИН.
Выписку из документа, подтверждающего принадлежность имущества заявителю.

После заполнения бланка (ф. КНД 1150063), заявление, с прикрепленными документами, можно отправить в местное отделение ФНС или отправить запрос через сайт ФНС со скриншотами подтверждающих документов.

Правила заполнения заявления

Как отмечалось выше, для получения привилегии по ИН понадобиться заполнить форму КНД 1150063, утвержденную ФНС в письме № БС-4-21/7799@ от 13.05.2023 года.

Заполнять форму можно на бумажном носителе вручную или на компьютере, с последующей распечаткой.

При заполнении вручную, необходимо соблюдать следующие требования:

Использовать пасту только черного цвета, в крайнем варианте – синего.
Заполнить требуется только 1 экземпляр бланка.
Не допускается делать ошибки при заполнении бланка, исправлять их, в т. ч. при помощи корректора.
При заполнении применять только заглавные печатные символы.
Каждый символ записывать в отдельную ячейку.
Текст должен заполняться слева направо, начиная с первой ячейки.
В оставшихся пустых ячейках необходимо проставлять прочерки.

При заполнении бланка на получение льготы по ИН понадобится заполнить только 2 страницы формы:

«001» – титульную страницу.
«004» – страницу с прошением о предоставлении льготы по ИН.

Заполнение страницы «001» потребуется начать:

1) С отображения ИНН вверху страницы.

2) Внесением кода местного отделения ФНС в п. 1.

3) Далее заполняется 2_й раздел, где указываются:

Ф.И.О. заявителя.
Его дата и место рождения.
Реквизиты паспорта или другого документа, удостоверяющего личность, с указанием серии, номера, кем и когда выданным.

4) Ниже отображается телефонный номер подателя запроса.

5) Следующим шагом является заполнение раздела № 3, где понадобиться отобразить:

В соответствующей ячейке цифру «1» или «2» – зависит от того, кто заполняет бланк (льготник или его представитель). Если представитель – то ниже заполняются его Ф.И.О.
Подпись заявителя и дата заполнения бланка.

Далее необходимо перейти к заполнению страницы «004», где указывается:

ИНН.
Номер страницы.
Ф.И.О. заявителя.
Далее заполняется раздел № 6. Сложности при заполнении данного раздела нет. Здесь нужно будет ответить на все вопросы с соблюдением вышеуказанных требований.
После заполнения раздела необходимо будет подписать документ и поставить дату его заполнения.